|
|
存货（统计成本要素） |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
生产成本-材料 |
5,700 |
0 |
0 |
5,700 |
|
生产成本-产出 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
总计 |
5,700 |
0 |
0 |
5,700 |
[page]
项目的收入和现金管理
对于客户项目，除了成本，项目还会产生收入。ERP可以通过销售模块和项目系统模块的集成自动复制销售定单至项目收入计划。同时如果销售定单应用了开票计划（Billing Plan）功能，开票的日期也将纳入计划中。收入计划同时也可以显示销售折扣，折让和其他销售扣减项目。当然，除了集成我们也可以直接手工做项目收入计划，或者直接将开票计划维护在WBS元素上。
开票计划是分次开具发票的计划。在开票计划中，我们详细维护每次开票的日期，开票的百分比和金额，是否冻结和相关的项目里程碑等等信息。里程碑开票在客户项目中被广泛采用。系统将根据项目进度的任何变化自动调整收入计划。当相关的项目里程碑被确认时，系统可以自动将开票计划中的某次开票释放。开票计划还可以包括预收款，当然预收款只影响项目收付款而不影响收入。当预收款释放后，系统可以生成预收款请求，和发票一样可以打印出来递交给客户。随后收到的预收款会指向相关的请求，并将它清帐。
我们可以结合本章已介绍的内容，设计出这样一个销售流程：客户询价（Inquiry）=> 分配和定义项目结构 => 项目成本计划 => 按成本加成法报价（Quotation）=> 销售定单 => 项目收入计划。
项目的实际收入将在销售定单实际开票时由系统自动记录到相应的项目中。比较特殊的是资源相关定价的项目（或称为成本补偿项目）。在这种项目中，客户同意付给承约商所有实际花费的成本（劳动力，原材料等等），加上一定的协商利润，而不是规定数额。对于这种项目系统提供了特殊的功能：自动计算项目成本，将成本按一定规则分类，各类成本按协商利润加成后确定销售定单的开票金额，最后开票。这个流程其实使用了和上文销售流程同样的工具，我们称为销售定单行项目的动态处理，本文不作赘述。
和收入成本一样，现金流也是我们在项目管理中关心的问题。除了手工计划项目的收付款，系统可以利用大部分收入和成本的计划工具来计划现金流，如开票计划，发票接收计划等等。在计算日期时系统会将客户和供应商的付款条款等因素考虑进去。项目现金管理也使用了《资金管理》章节中科目分层的概念。
期末结帐
项目系统管理模块的期末结帐是项目财务管理的重头戏。有些步骤和其他模块是类似的，比如流程成本分配到项目（ABC成本法），间接费用法（用成本核算单分配间接费用）等等成本流的期末结转和项目利息的计算。我们在本书的相关章节都已做过介绍。对于项目管理来说还有些有特殊性的期末结帐活动。
成本预测和进度分析（Progress Analysis）
项目开始执行后，进度和实际成本都可能和计划偏离。成本预测是在项目执行过程中不断计算和调整完成项目剩余部分预计将要发生的成本。成本预测的数据基础是：计划成本，实际成本，承诺，确认的预测完工日期和完工工作量。图八显示了计划成本，实际成本和预测成本这三者的关系。预测成本的数据在系统中保存在一个特殊的计划版本中。我们可以用这个特殊版本编制层次结构报表或成本要素报表。
从图8中，我们看到，虽然该项目的实际成本发生低于计划。但是从预测成本来看，成本暂时低于计划很有可能是项目进度拖后造成的。所以仅仅孤立地检查项目的成本，